近日，证监会向华锐风电科技（集团）股份有限公司（下称“华锐风电”）信息披露违法与利安达会计师事务所（以下简称利安达）未勤勉尽责案当事人送达了《行政处罚决定书》与《市场禁入决定书》，责令华锐风电改正，给予警告，并处以60万元罚款，对14名责任人员给予警告，并分别处以10万元到30万元的罚款，对其中5名责任人员采取市场禁入措施，其中1名为终身市场禁入；责令利安达改正，没收业务收入95万元，并处以95万元罚款，对2名责任人员给予警告，分别处以10万元罚款，并对两人分别采取5年市场禁入措施。

   中国证券报记者从证监会有关部门了解到，证监会相关部门对本案给予了顶格处罚，同时将主要责任人移交公安机关，并积极推动华锐风电公司设立赔偿基金，后续还有民事赔偿诉讼。此案市场影响大调查组以“短时间内办成铁案”为目标，制定并实施了调查方案。调查人员严格执法、廉洁自律，“不喝一碗酒、不吃一顿饭、不私下会见任何人”，扎实办铁案。

  强化说理回应

   本案中，为粉饰上市首年业绩，华锐风电通过伪造单据等方式在2011年度提前确认收入，虚增2011年利润总额277,861,363.60元，占2011年利润总额的比例为37.58%。利安达作为华锐风电2011年年报审计机构，在华锐风电2011年年报审计业务中未能勤勉尽责，存在诸多执业问题。

   华锐风电及相关责任人员、利安达及相关责任人员收到事先告知文书后，提交了陈述申辩材料，证监会应华锐风电及部分责任人员、利安达及责任人员的要求举行了听证会，听取了当事人的陈述和申辩。

   针对当事人的申辩，证监会有关部门负责人进行了回应：无论上市公司还是证券服务机构，在违反保护投资者法律规定后，均不得以内部纠纷为由，或者借口已经发布了单方面免责声明，逃避证券执法的追究。独立董事应对公司信息披露事项实施必要的、有效的监督，对公司信息披露违法行为承担责任，不知悉、未参与财务舞弊活动，或者曾对涉案财务数据提出过质疑，均不是当然的免责理由。

   证监会有关部门负责人表示，将在行政处罚工作中，针对主要争议点涉及的事实证据与法律使用问题，进一步强化说理回应，对使用法条进行对照解析，阐释支撑处罚决定的法理、情理依据，做到“辨法析理，胜败皆明”；同时，通过充分说理，赢得司法机关与学界对证监会执法工作的认同，并以典型案例统一行政处罚权全面下放后的认定标准与量罚尺度，教育警示市场，达到“办结一个案，警示一大片；处罚几个人，教育一大群”的效果。

   值得关注的是，本案两份《行政处罚决定书》，用了较大篇幅，针对当事人的陈述申辩，公开进行说理回应，并对一些普遍性的问题进行警示，这是贯彻依法治国、依法行政理念与方略的体现。

   党的十八大要求让人民群众在每个案件的处理中感受到公平正义。这既是对司法工作的要求，也是对行政执法的要求，当然包括证券行政执法。证监会处罚委相关人员表示，证券行政执法的“公平正义”，就是让应受处罚的人受到处罚，应受重罚的人受到重罚；让不应受处罚的人免于处罚，应受轻罚的人受到轻罚。就行政处罚工作来说，法律文书充分“摆事实，讲道理”，是“感受公平正义”的基本途径与主要手段。法谚有云：“看得见的公平正义才叫公平正义”，“正义是从裁判中发声的”。也就是以公开促公平、以公开促公正。

   办案扎实有力

   据证监会稽查总队办案人员介绍，“华锐风电”调查工作总共历时35天，其中，现场调查20天。调查组20天连续作战，对30多个省的50多个项目展开调查，获取了累计200多份重要书证，依据掌握了华锐风电违法的核心证据。此后，调查组连续加班10天，整理上万页证据，撰写了上百页调查报告。针对此案市场影响大等的情况，调查组以“短时间内办成铁案”为目标，制定并实施了调查方案。

   证监会办案人员表示，在稽查人员长期疲劳作战身心疲惫的情况下，调查组仍然加班加点，以高效高质的调查工作奠定了案件处理的基础。有的稽查人员刚刚完成持续数月的IPO财务核查，身体极度疲惫，有稽查人员一边吃药调理身子，一边加班看会计师底稿，还有同志与妻子两地分居，妻子专程从外地赶来看望，该同志仍周末加班加点看材料而未能陪同妻子，加班至深夜更是家常便饭。在内外部压力和困难下，调查组坚持“不喝一碗酒、不吃一顿饭、不私下会见任何人”这一一以贯之的高度组织纪律，圆满完成了任务。

   “华锐风电”案是证监会高效查处的典范，全部调查仅35个工作日，并且实现了稽查执法与日常监管的良性互动、标本兼治的“大执法”模式转型。主要涉案人员被移送公安机关，并承诺对投资者作出赔偿。该案的成功查办，极大警示了证券市场中的同类违法犯罪行为，给胆敢以身试法者以巨大震慑。

   证监会办案人员指出，“立案调查华锐风电”成为2013年第二季度市场热点，既与华锐风电地位特殊有关，也与中小投资者对该案的极大关注有很深的关系。该案的成功查处，反映了证监会维护“三公”原则的一贯立场，投资者普遍给予了积极和正面评价。

   证监会处罚委相关人员表示，本案有力地表明了证监会打击虚假信息披露的决心，彰显证券稽查执法的威慑力，也将对违法者以深刻警示。（倪铭娅）